Nel tempo, la Certificazione Unica (CU) ha assunto un ruolo sempre più articolato, non limitandosi alla semplice attestazione delle diverse tipologie di reddito, ma diventando uno strumento chiave per la predisposizione della dichiarazione precompilata dell’Agenzia delle Entrate. La Certificazione Unica Dipendenti 2025 conferma questa tendenza, introducendo aggiornamenti e scadenze che richiedono particolare attenzione da parte dei sostituti d’imposta.
Scadenze e adempimenti principali
L’adempimento si sviluppa su tre principali scadenze:
- 17 marzo 2025: trasmissione telematica delle CU contenenti redditi di lavoro dipendente e assimilati, lavoro autonomo occasionale e redditi diversi, in quanto il termine ordinario del 16 marzo cade di domenica.
- 31 marzo 2025: trasmissione delle CU riferite ai redditi derivanti dall’esercizio di arti o professioni abituali.
- 31 ottobre 2025: termine per l’invio delle certificazioni riguardanti redditi esenti o non dichiarabili nella dichiarazione precompilata.
L’accurata verifica dei dati anagrafici e fiscali dei percipienti è essenziale per evitare scarti nella trasmissione e possibili irregolarità con conseguenze fiscali negative.
Novità della Certificazione Unica Dipendenti 2025
Tra le novità più significative della CU 2025 si segnalano:
Esonero dalla certificazione per compensi a contribuenti in regime forfetario (Legge n.190/2014).
Adeguamento delle soglie dei fringe benefit.
Indicazione dell’indennità su tredicesima prevista dal Bonus Natale.
Detassazione delle mance nel settore turistico-alberghiero.
Trattamenti integrativi speciali nel settore turistico e termale.
Indennità di trasferta e premi per sport dilettantistici.
Introduzione di nuovi campi per lavoratori frontalieri in Svizzera.
Novità sull’Assegno Unico Universale, con compilazione delle informazioni da parte dell’INPS.
Indicazione dell’imposta sostitutiva sulle prestazioni aggiuntive del personale sanitario.
Obbligo di indicazione del CIN per unità immobiliari ad uso turistico (locazioni brevi).
Corretta esposizione dei dati e operazioni straordinarie
Un aspetto cruciale della Certificazione Unica Dipendenti 2025 è la corretta esposizione dei dati relativi ai redditi percepiti nel 2024. Occorre prestare attenzione a:
Importo delle somme erogate, considerando il principio di cassa allargato.
Periodo di lavoro e tipologia di reddito.
Detrazioni e somme deducibili o detraibili.
Conguagli fiscali e gestione degli acconti.
Nel caso di operazioni straordinarie (fusioni, scissioni, cessioni d’azienda, successioni), è fondamentale garantire la continuità delle informazioni reddituali e previdenziali per evitare errori che possano generare avvisi di irregolarità da parte dell’Agenzia delle Entrate.
Sanzioni e regolarizzazioni
L’omessa, tardiva o errata trasmissione della CU può comportare sanzioni fino a 100 euro per certificazione, con un tetto massimo di 50.000 euro. Tuttavia, sono previste riduzioni nei seguenti casi:
Correzione entro 5 giorni: nessuna sanzione.
Regolarizzazione entro 60 giorni: sanzione ridotta a 33,33 euro per certificazione, con limite massimo di 20.000 euro.
La circolare n. 12/E del 2024 ha inoltre confermato la possibilità di avvalersi del ravvedimento operoso per la regolarizzazione della CU trasmessa in ritardo.
Conclusioni
La Certificazione Unica Dipendenti 2025 presenta importanti aggiornamenti che richiedono un’attenta gestione da parte dei datori di lavoro e degli intermediari. Un controllo scrupoloso dei dati e il rispetto delle scadenze sono fondamentali per garantire il corretto adempimento fiscale e prevenire eventuali sanzioni. Gli aggiornamenti introdotti mirano a semplificare la gestione delle CU, rendendo il processo più efficiente e trasparente per contribuenti e amministrazione finanziaria.
